第一章 目的

第一條 為了加強(qiáng)學(xué)校的資金監(jiān)督和管理，規(guī)范資金的收支結(jié)算，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度。

第二章 適用范圍

第二條 本制度所稱資金指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)及其他隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券等。

第三章 管理職責(zé)

第三條 財(cái)務(wù)處是管理資金的職能部門，所有人員有責(zé)任保守學(xué)校的資金秘密，任何人不得將學(xué)校的資金情況外泄。

第四章 資金審批管理

第四條 資金支付審核內(nèi)容及權(quán)限

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)提出合理的支付申請(qǐng)，包括款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算額度、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同和相關(guān)證明；

（二）各級(jí)審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審核或?qū)徟?。?duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)拒絕審批；

（三）財(cái)務(wù)處應(yīng)對(duì)審批后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容應(yīng)包括資金支付申請(qǐng)范圍、審批權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否真實(shí)齊全，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付。

第五條 資金支付責(zé)任管理

對(duì)于資金支付，各級(jí)審簽人應(yīng)按以下規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在借款審批單、支出證明單、付款通知書(shū)等單據(jù)上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；

2.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任；

3.對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五章 銀行賬戶管理

第六條 銀行賬戶開(kāi)立、變更、撤銷管理

舉辦方財(cái)務(wù)部對(duì)學(xué)校銀行賬戶實(shí)施統(tǒng)一管理，所有銀行賬戶的開(kāi)立、變更或撤銷須根據(jù)舉辦方財(cái)務(wù)部書(shū)面指令辦理。

第七條 銀行賬戶對(duì)賬管理

每月結(jié)束后15日內(nèi)，財(cái)務(wù)處出納人員獲取銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)人員與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)且進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》編制完成后提交財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核并簽字確認(rèn)。

第八條 網(wǎng)上銀行的管理

（一）開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

（二）網(wǎng)上銀行的每筆業(yè)務(wù)至少需二名以上(含二名)財(cái)務(wù)人員處理；

（三）網(wǎng)上銀行用戶及權(quán)限應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)過(guò)經(jīng)辦及復(fù)核兩個(gè)環(huán)節(jié)，經(jīng)辦及復(fù)核不得為同一人；

（四）網(wǎng)上銀行用戶不得向任何人泄漏用戶密碼；網(wǎng)上銀行用戶變更或操作人員變更時(shí),應(yīng)重新設(shè)置用戶密碼, 銀行加密U-key交接應(yīng)辦理書(shū)面交接手續(xù)。

第六章 現(xiàn)金管理

第九條 現(xiàn)金的收入、付出和保管限出納人員負(fù)責(zé)辦理。

第十條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍，學(xué)?？梢栽谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、津貼；

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

4.各種勞保、福利費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

8.學(xué)校確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述除5、6項(xiàng)外，日常結(jié)算中超過(guò)1000元限額的事項(xiàng)，不得支付現(xiàn)金，須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或以支票支付；特殊情況須報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，再向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)支付。

第十一條 庫(kù)存?zhèn)溆矛F(xiàn)金不得超過(guò)限額5000元，超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金須及時(shí)送存銀行。臨時(shí)存放收取的現(xiàn)金收入，應(yīng)與備用現(xiàn)金分開(kāi)保管，并于2個(gè)工作日內(nèi)繳存銀行。

第十二條 每月應(yīng)對(duì)出納人員管理的庫(kù)存現(xiàn)金隨機(jī)進(jìn)行盤點(diǎn)、核實(shí)，資金科科長(zhǎng)監(jiān)盤，并在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。現(xiàn)金盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，報(bào)終審人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十三條 保險(xiǎn)鑰匙和密碼由出納人員保管。保險(xiǎn)柜使用人變更時(shí)應(yīng)變更保險(xiǎn)柜密碼，并辦理書(shū)面交接手續(xù)。

第七章 專項(xiàng)資金管理

第十四條 嚴(yán)格劃清各項(xiàng)專用資金使用界限，不相互擠占，不相互留用，遵循?？顚Ｓ迷瓌t。

第十五條 專項(xiàng)資金按項(xiàng)目分別核算、分別管理，以便各級(jí)管理部門的審查與監(jiān)督，保證資金的合理使用。

第八章 資金風(fēng)險(xiǎn)管控

第十六條 建立財(cái)務(wù)收支審批制度，并嚴(yán)格按照審批流程和審批權(quán)限支付各類款項(xiàng)，對(duì)重要事項(xiàng)和重大金額的財(cái)務(wù)支出，需通過(guò)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十七條 嚴(yán)格崗位分工和不相容職務(wù)分離。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第十八條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開(kāi)支范圍規(guī)定，嚴(yán)格資金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)， 嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

第十九條 對(duì)應(yīng)收或應(yīng)付銀行（或商業(yè)）承兌匯票，應(yīng)指定專人建立臺(tái)賬管理，保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn)（或承兌）。

第二十條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，提高資金回籠率和資金使用效益，減少壞賬損失。

第二十一條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。

第九章 附則

第二十二條 本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。