第一章 總 則

第一條 為規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算在合理配置辦學(xué)資源、提高資金使用效益的重要作用，調(diào)動(dòng)校內(nèi)各單位的工作積極性和主動(dòng)性，保障和促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善學(xué)校預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制，科學(xué)合理的安排年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，建立健全預(yù)算管理辦法和與之相配套的財(cái)務(wù)管理制度等。

第三條 學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。

第二章 預(yù)算管理體制

第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指學(xué)校在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度下，進(jìn)行統(tǒng)一的資源分配，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；“分級(jí)管理”是指學(xué)校在建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，明確校內(nèi)各單位權(quán)責(zé)關(guān)系和學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)權(quán)劃分、事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，由學(xué)校和各單位分級(jí)進(jìn)行預(yù)算管理。

第五條 學(xué)校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；學(xué)校財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作的具體操作；學(xué)校各職能部門和二級(jí)學(xué)院是本部門或本單位預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體。

第六條 學(xué)校成立由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)牽頭的預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)和方針政策；

（二）審批學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度；

（三）確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求；

（四）審查學(xué)校年度預(yù)算建議方案，并向董事會(huì)報(bào)批；

（五）按董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；

（六）審查預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案并向董事會(huì)報(bào)批；

（七）向?qū)W校董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第七條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理的職能部門，主要職責(zé)是：

（一）按年度向各預(yù)算責(zé)任單位下達(dá)預(yù)算編制通知書，并做好預(yù)算工作編制安排；

（二）會(huì)同有關(guān)職能部門，對(duì)預(yù)算責(zé)任單位提供的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行系統(tǒng)地審查、測(cè)算、匯總，并及時(shí)編報(bào)學(xué)校預(yù)算草案，提交預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查；

（三）根據(jù)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查和董事會(huì)批復(fù)意見，會(huì)同有關(guān)職能部門調(diào)整、修正，形成學(xué)校預(yù)算；

（四）根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要，會(huì)同有關(guān)部門提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議，按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算；

（五）監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)；

（六）年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組提交年度預(yù)算執(zhí)行情況分析評(píng)價(jià)報(bào)告。

第八條 學(xué)校各職能部門和二級(jí)學(xué)院是本部門或本單位預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體。其主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)學(xué)校的要求，結(jié)合本單位實(shí)際，提報(bào)本部門年度預(yù)算需求方案；

（二）嚴(yán)格按照學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)總責(zé)；

（三）預(yù)算年度結(jié)束，向?qū)W校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組提交年度預(yù)算使用報(bào)告。

第三章 預(yù)算編制的原則與方式

第九條 根據(jù)預(yù)算管理“量入為出，收支平衡”的原則要求，收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥”的原則，沒有把握的收入只能積極爭(zhēng)取，不列入預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。

第十條 預(yù)算編制方式采用定額預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合，實(shí)行財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)歸口管理部門共同審查、測(cè)算、匯總。

第四章 預(yù)算項(xiàng)目的編制

第十一條 學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制年度為自然年度，起自1月1日，止于12月31日。

第十二條 收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過各種形式、各種渠道可能取得的用于開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)的非償還性資金的收入計(jì)劃， 包括：教育事業(yè)收入（學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等）、科技事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。教育事業(yè)收入應(yīng)根據(jù)學(xué)生人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算（要充分考慮學(xué)生報(bào)到率因素的影響）。其它收入也要盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

第十三條 支出預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校用于教學(xué)、科研及其他活動(dòng)的支出計(jì)劃，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。

（一）基本支出預(yù)算是學(xué)校為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出兩部分。

1.人員經(jīng)費(fèi)支出分為工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、超課時(shí)課酬、職工福利、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、住房公積金、社會(huì)保障繳費(fèi)、特殊人才引進(jìn)專項(xiàng)補(bǔ)貼、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、值班補(bǔ)貼等項(xiàng)目。工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等項(xiàng)目的預(yù)算，按單位編制數(shù)和核定的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。其它項(xiàng)目的預(yù)算按核定人數(shù)及規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

2.日常公用經(jīng)費(fèi)支出是指各單位維持運(yùn)轉(zhuǎn)的日常性支出費(fèi)用，包括辦公支出、各口徑業(yè)務(wù)運(yùn)行支出等。其中辦公支出按單位編制數(shù)和核定的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；各口徑業(yè)務(wù)運(yùn)行支出由學(xué)校業(yè)務(wù)職能部門采用零基預(yù)算方法據(jù)實(shí)測(cè)算。

（二）專項(xiàng)支出是學(xué)校各部門、單位為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度專項(xiàng)支出計(jì)劃。專項(xiàng)支出采用零基預(yù)算方法據(jù)實(shí)測(cè)算，做到“按項(xiàng)申報(bào)、?？顚Ｓ谩?。

第五章 預(yù)算編制程序

第十四條 學(xué)校預(yù)算編制采用“兩上兩下”的編制程序。

（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門于每年下半年根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)和政策，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，參照近幾年的決算情況，結(jié)合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，提出下年度預(yù)算編制的原則、要求及預(yù)算工作安排，報(bào)學(xué)校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；學(xué)校各責(zé)任部門根據(jù)年度預(yù)算編制原則、要求及預(yù)算工作安排，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求提出預(yù)算建議，報(bào)業(yè)務(wù)歸口管理部門審查、核實(shí)；在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行測(cè)算、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算匯總建議草案，提交學(xué)校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查和董事會(huì)審批（一上）。在董事會(huì)批復(fù)學(xué)校預(yù)算后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、單位下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（一下）。

（二）各部門、單位在預(yù)算控制數(shù)內(nèi)對(duì)各自的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，并編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算建議，經(jīng)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后形成學(xué)校預(yù)算（二上），學(xué)校正式發(fā)文將預(yù)算下達(dá)各部門、單位執(zhí)行（二下）。

第十五條 財(cái)務(wù)部門于每年11月初印發(fā)下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算通知，布置預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作。各部門（單位）按通知要求，報(bào)送有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和本部門（單位）預(yù)算建議，于規(guī)定時(shí)間報(bào)財(cái)務(wù)部門。

第六章 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第十六條 預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，即具有法律效力。對(duì)學(xué)校的各責(zé)任主體具有同等的約束力，學(xué)校應(yīng)維護(hù)其嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

第十七條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定，組織會(huì)計(jì)核算，應(yīng)充分利用現(xiàn)代化管理手段，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的即時(shí)監(jiān)控，定期對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向?qū)W校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，并根據(jù)具體情況通報(bào)有關(guān)責(zé)任單位。

第十八條 各責(zé)任單位應(yīng)按學(xué)校有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)定和財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真管好、用好預(yù)算資金，堅(jiān)持一支筆審批制度，嚴(yán)格實(shí)行?？顚Ｓ?，有效控制預(yù)算額度，最大限度發(fā)揮預(yù)算經(jīng)費(fèi)的效益作用。

第十九條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，確需調(diào)整的，按下列程序辦理：

（一）責(zé)任單位提出調(diào)整方案，闡述理由，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門論證后，報(bào)學(xué)校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查，并報(bào)董事會(huì)批復(fù)；

（二）學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)批復(fù)調(diào)整預(yù)算。

第七章 決 算

第二十條 年終結(jié)帳后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)采用因素分析、比較分析、趨勢(shì)分析等方法，綜合分析全年的預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫分析評(píng)價(jià)報(bào)告，準(zhǔn)確、及時(shí)的編報(bào)年終決算。

第二十一條 學(xué)校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，報(bào)學(xué)校董事會(huì)審核。當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況將作為各責(zé)任單位年度績(jī)效考核的重要指標(biāo)及下一年度預(yù)算計(jì)劃的依據(jù)。

第八章 附 則

第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。